Établir la position réelle
Liquidités disponibles, engagements à court terme, échéances connues. Cela suppose une comptabilité à jour : sans rapprochements bancaires, tout le reste est faux.
Je suis rentable et je manque de trésorerie
Le résultat mesure une performance sur une période. La trésorerie mesure ce qu'il y a sur le compte aujourd'hui. Ce ne sont pas les mêmes chiffres, et ils ne tombent pas au même moment.
Votre comptable annonce un bénéfice, votre banque affiche un solde qui ne suit pas, et vous vous demandez lequel des deux se trompe. Aucun des deux.
Entre le moment où une vente est comptabilisée et celui où l'argent arrive, il se passe des semaines. Entre-temps, vous avez payé les fournisseurs, les salaires, la TVA et les charges sociales.
01 · Le symptôme
Les signes qui reviennent le plus souvent
- Le compte est tendu en fin de mois alors que l'exercice s'annonce bénéficiaire.
- Vous connaissez votre chiffre d'affaires, mais pas votre position de trésorerie à trois mois.
- Les décomptes TVA et les acomptes d'impôt arrivent toujours au mauvais moment.
- Vos clients paient à soixante ou nonante jours, vos fournisseurs à trente.
- L'activité a fortement augmenté et la situation s'est paradoxalement tendue.
- Vous financez vos investissements sur la trésorerie courante, sans plan de remboursement.
Le dernier point est le plus fréquent, et le plus silencieux : un investissement autofinancé ne coûte rien en charges mais consomme immédiatement des liquidités.
02 · Ce qui se passe réellement
D'où vient le décalage
Le décalage vient de quatre postes que le compte de résultat ne montre pas. Les délais de paiement accordés à vos clients immobilisent de l'argent déjà comptabilisé comme produit. Les stocks et les travaux en cours sont payés avant d'être vendus. Les investissements sortent en une fois et se déduisent sur plusieurs années. Les remboursements d'emprunt sortent du compte sans être des charges.
S'y ajoutent les échéances fiscales et sociales. La TVA encaissée de vos clients ne vous appartient pas : elle transite. Les acomptes d'impôt portent sur un bénéfice passé, pas sur la trésorerie présente. Les décomptes annuels d'assurances sociales tombent en une fois.
La croissance aggrave tout cela. Vendre davantage suppose d'acheter, produire et payer les salaires avant d'encaisser. Une entreprise en forte croissance consomme des liquidités avant d'en produire, et c'est souvent là qu'elle se met en difficulté sans jamais avoir perdu d'argent.
03 · Dans quel ordre agir
Ce qu'il faut faire, dans cet ordre
Projeter à treize semaines
Encaissements et décaissements attendus, semaine par semaine. C'est l'horizon le plus utile : assez long pour anticiper, assez court pour rester fiable.
Agir sur le poste dominant
Relancer les créances anciennes, renégocier un délai fournisseur, décaler un investissement, revoir un rythme de prélèvement. Un seul poste explique généralement l'essentiel du problème.
Mettre en place un suivi
Une prévision établie une fois ne sert à rien. Actualisée chaque mois, elle transforme une inquiétude permanente en décision préparée.
04 · Ce que nous faisons
Ce que nous faisons sur ce point
Le suivi et la prévision de trésorerie font partie d'izecca Pilotage, dès CHF 990.- par an, avec bouclement mensuel, budget et entretiens-conseils illimités. Vous voyez venir le point bas au lieu de le constater.
izecca Gestion fournit la comptabilité à jour qui rend toute prévision possible, sans le suivi en cours d'exercice. C'est le socle : une prévision construite sur des comptes approximatifs induit en erreur plus qu'elle n'aide.
Un plan de trésorerie établi en situation d'urgence relève d'une mission distincte, annoncée et chiffrée avant d'être engagée. Nous ne la découvrons jamais sur la facture.
05 · Questions fréquentes
Ce que l'on nous demande sur la trésorerie
Mon comptable annonce un bénéfice, ma banque affiche un découvert. Qui a raison ?
Les deux. Le bénéfice constate que vos produits dépassent vos charges sur l'exercice. Le solde bancaire constate ce qui est disponible à l'instant. Entre les deux se logent les créances clients non encaissées, les stocks, les investissements, les remboursements d'emprunt et les échéances fiscales et sociales.
À partir de quand faut-il s'inquiéter ?
Lorsque vous ne savez pas répondre à cette question : de combien disposerez-vous dans huit semaines ? Tant que la réponse existe, la situation se pilote. Quand elle n'existe pas, ce n'est pas nécessairement grave, mais c'est aveugle.
Que se passe-t-il si les fonds propres sont entamés ?
On change alors de sujet : ce n'est plus une question de liquidités mais une question de droit. Le Code des obligations impose des démarches précises et dans un ordre précis. Nous vous orientons vers la page consacrée à cette situation, et vers les compétences nécessaires.
Si vos fonds propres sont entamés, voyez perte de capital et surendettement.
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Où nous rencontrer
La Chaux-de-Fonds et Lausanne pour nos deux bureaux, six espaces professionnels proches des gares, la visioconférence partout en Suisse et le déplacement dans votre entreprise sans frais.